Проверьте декларацию по налогу на прибыль, если еще не сдали ее.
Отчет уже отправили в инспекцию?
Все равно перепроверьте – обнаружив ошибку раньше инспекторов и подав уточнения, избежите штрафов.
Декларацию по прибыли с ошибками не примут.
Если опоздали с отчетом, то заплатите штраф или заблокируют счета.
Если отчет все-таки приняли, но вы исказили налог и это вскроется, то придется отдать недоимку и пени.
Ошибки бухгалтера в декларации по прибыли
1. Прямые расходы указали неверно
Стоимость покупки товаров – это прямые расходы.
В декларации такие затраты следует отражать по строке 020 приложения 2 к листу 02.
Однако стоимость товаров часто показывают по строке 010 «Прямые расходы,
относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам».
Тут важно разделять прямые расходы на покупку и траты, связанные с ней.
Как исправить: подайте уточненную декларацию и перенесите расходы в правильную строку.
2. Уменьшили доходы нарастающим итогом
Декларацию по прибыли составляют нарастающим итогом.
А значит, показатели в декларации должны быть больше либо равны значениям за предыдущий отчетный период. Ошибка обычно возникает, если бухгалтер корректирует в сторону уменьшения доходы текущего периода, которые относятся к предыдущим отчетным периодам.
Как исправить: подайте уточненную декларацию за период, в котором корректируете доходы (расходы).
3. Путаница с платежами и авансами
Авансы искажают в декларации, если переплатили или недоплатили налог.
Например, включают в строки 210–230 листа 02 декларации суммы, которые фактически оплатили в отчетном периоде.
А указать надо начисленные суммы.
Как исправить: проверьте расчеты авансовых платежей и укажите в декларации верные суммы.
4. Неверный код отчетного периода
Бухгалтеры путают значения кода отчетного периода и не удивительно – предусмотрено 33 кода для разных вариантов подачи отчета и для разных организаций.
В итоге отчет не принимают.
Приходит уведомление о том, что исходный отчет за указанный период уже принят или что отчет подан за недействительный период.
Бывает, такие отчеты принимают, при этом, к примеру, если организация отчитывается и платит налог поквартально, с нее потребуют деньги как при помесячной оплате.
Как исправить: если срок сдачи отчетности еще не прошел, то декларацию сдайте с верным кодом.
А если срок прошел, то отправьте в инспекцию письмо, в котором сообщите об ошибке и поясните, что декларацию с неверным кодом следует считать сданной, и представьте уточнёнку с правильным кодом отчетного периода.
5. Не показали реализацию
Продали прочее имущество, а строку 060 приложения 2 к листу 02 не заполнили.
Ошибка возникает, когда имущество покупали очень давно и его стоимость уже списана.
А расходы на продажу столь незначительны, что их отдельно не выделяют.
Как исправить: если обнаружите, что строка 060 приложения 2 к листу 02 декларации пустая при заполненной строке 014 приложения 1 к листу 02 декларации, подайте уточненную декларацию.
6. У подписанта истек срок доверенности
Отчеты помимо руководителя может подписать и любой другой сотрудник, у которого есть доверенность.
Обычно такую доверенность выдают главбуху или финдиректору.
Если на момент отправки декларации по ТКС доверенность недействительна, то отчет попросту не примут.
Как исправить: при отправке декларации по телекоммуникационным каналам связи проверьте актуальность доверенности.
При необходимости оформите новую.
Не забудьте отправить в налоговую скан доверенности, сообщение о ней и укажите сведения о документе на титульном листе декларации.
7. Неверные коды ИНФС России, ИНН, КПП или ОКТМО
Если укажете неверные коды, инспекция не примет декларацию.
Коды ИФНС России, ИНН и КПП прописываются не только в самом отчете, но и в имени файла электронной декларации.
А из-за неверного ОКТМО начисления пойдут на лицевые счета других территорий.
А значит, вы переплатите налог в своем муниципальном образовании, а в местности с ОКТМО, который указали в отчете, возникнет недоимка.
Как исправить: тщательно проверьте номер ИФНС России, ИНН, КПП или ОКТМО.
Если отчет не приняли из-за ИФНС России, ИНН или КПП, исправьте коды в учетной программе и сформируйте исходный отчет заново.
Никогда не отправляйте тот же файл заново, иначе его не примут опять, так как его уникальный номер уже попал в базу налоговой инспекции.
В случае с неверным ОКТМО сформируйте уточнёнку и укажите верный код.
Отчет уже отправили в инспекцию? Все равно перепроверьте – обнаружив ошибку раньше инспекторов и подав уточнения, избежите штрафов.
Декларацию по прибыли с ошибками не примут.
Если опоздали с отчетом, то заплатите штраф или заблокируют счета.
Если отчет все-таки приняли, но вы исказили налог и это вскроется, то придется отдать недоимку и пени.
Ошибки бухгалтера в декларации по прибыли
1. Прямые расходы указали неверно
Стоимость покупки товаров – это прямые расходы.
В декларации такие затраты следует отражать по строке 020 приложения 2 к листу 02.
Однако стоимость товаров часто показывают по строке 010 «Прямые расходы,
относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам».
Тут важно разделять прямые расходы на покупку и траты, связанные с ней.
Как исправить: подайте уточненную декларацию и перенесите расходы в правильную строку.
2. Уменьшили доходы нарастающим итогом
Декларацию по прибыли составляют нарастающим итогом.
А значит, показатели в декларации должны быть больше либо равны значениям за предыдущий отчетный период. Ошибка обычно возникает, если бухгалтер корректирует в сторону уменьшения доходы текущего периода, которые относятся к предыдущим отчетным периодам.
Как исправить: подайте уточненную декларацию за период, в котором корректируете доходы (расходы).
3. Путаница с платежами и авансами
Авансы искажают в декларации, если переплатили или недоплатили налог.
Например, включают в строки 210–230 листа 02 декларации суммы, которые фактически оплатили в отчетном периоде.
А указать надо начисленные суммы.
Как исправить: проверьте расчеты авансовых платежей и укажите в декларации верные суммы.
4. Неверный код отчетного периода
Бухгалтеры путают значения кода отчетного периода и не удивительно – предусмотрено 33 кода для разных вариантов подачи отчета и для разных организаций.
В итоге отчет не принимают.
Приходит уведомление о том, что исходный отчет за указанный период уже принят или что отчет подан за недействительный период.
Бывает, такие отчеты принимают, при этом, к примеру, если организация отчитывается и платит налог поквартально, с нее потребуют деньги как при помесячной оплате.
Как исправить: если срок сдачи отчетности еще не прошел, то декларацию сдайте с верным кодом.
А если срок прошел, то отправьте в инспекцию письмо, в котором сообщите об ошибке и поясните, что декларацию с неверным кодом следует считать сданной, и представьте уточнёнку с правильным кодом отчетного периода.
5. Не показали реализацию
Продали прочее имущество, а строку 060 приложения 2 к листу 02 не заполнили.
Ошибка возникает, когда имущество покупали очень давно и его стоимость уже списана.
А расходы на продажу столь незначительны, что их отдельно не выделяют.
Как исправить: если обнаружите, что строка 060 приложения 2 к листу 02 декларации пустая при заполненной строке 014 приложения 1 к листу 02 декларации, подайте уточненную декларацию.
6. У подписанта истек срок доверенности
Отчеты помимо руководителя может подписать и любой другой сотрудник, у которого есть доверенность.
Обычно такую доверенность выдают главбуху или финдиректору.
Если на момент отправки декларации по ТКС доверенность недействительна, то отчет попросту не примут.
Как исправить: при отправке декларации по телекоммуникационным каналам связи проверьте актуальность доверенности.
При необходимости оформите новую.
Не забудьте отправить в налоговую скан доверенности, сообщение о ней и укажите сведения о документе на титульном листе декларации.
7. Неверные коды ИНФС России, ИНН, КПП или ОКТМО
Если укажете неверные коды, инспекция не примет декларацию.
Коды ИФНС России, ИНН и КПП прописываются не только в самом отчете, но и в имени файла электронной декларации.
А из-за неверного ОКТМО начисления пойдут на лицевые счета других территорий.
А значит, вы переплатите налог в своем муниципальном образовании, а в местности с ОКТМО, который указали в отчете, возникнет недоимка.
Как исправить: тщательно проверьте номер ИФНС России, ИНН, КПП или ОКТМО.
Если отчет не приняли из-за ИФНС России, ИНН или КПП, исправьте коды в учетной программе и сформируйте исходный отчет заново.
Никогда не отправляйте тот же файл заново, иначе его не примут опять, так как его уникальный номер уже попал в базу налоговой инспекции.
В случае с неверным ОКТМО сформируйте уточнёнку и укажите верный код.
