Как ФНС проверяет первичку, расходы и убытки по налогу на прибыль

Вопрос:Как инспекторы подходят к ошибкам в первичке? Обязательно ли исправлять мелкие недочеты?
Важно понимать, влечет ли ошибка в первичном документе искажение фактов хозяйственной жизни. Если нет, то исправлять ее не обязательно. Но при условии, что ошибка не помешает идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, работ, услуг, их стоимость и другие обстоятельства, которые обусловливают порядок налогообложения.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году компании могут перечислять тремя способами. Какой способ выбрать, зависит от величины доходов. Подробную инструкцию о том, как определить сумму аванса к уплате в 2019 году, как перечислять авансовые платежи в бюджет.
Есть три варианта, как платить авансы по прибыли: ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, ежемесячно по фактической прибыли или ежеквартально. 

Инвестиционный налоговый вычет

Что это такое, как получить

 В 2019 году компании могут снизить налог на прибыль за счет инвестиционного вычета, если покупали или производили ремонт, реконструкцию или модернизацию основных средств.

Ошибки бухгалтера в декларации по прибыли

         Проверьте декларацию по налогу на прибыль, если еще не сдали ее. 
Отчет уже отправили в инспекцию? 
Все равно перепроверьте – обнаружив ошибку раньше инспекторов и подав уточнения, избежите штрафов.
Декларацию по прибыли с ошибками не примут. 
Если опоздали с отчетом, то заплатите штраф или заблокируют счета. 
Если отчет все-таки приняли, но вы исказили налог и это вскроется, то придется отдать недоимку и пени. 
Ошибки бухгалтера в декларации по прибыли
        1. Прямые расходы указали неверно
Стоимость покупки товаров – это прямые расходы. 
В декларации такие затраты следует отражать по строке 020 приложения 2 к листу 02. 
Однако стоимость товаров часто показывают по строке 010 «Прямые расходы,

Как уменьшить налог на прибыль

Но есть степень риска. Читайте.

Способ № 1. Создаем резерв по сомнительным долгам в конце года.
В чем риск.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2019 году предназначена для раскрытия данных о налоговых платежах. Но не всех.
В строке 041 приложения 2 компании отражают налоги, сборы и страховые взносы, которые включают в прочие расходы (письмо ФНС от 11.04.2017 № СД-4-3/6877@). 
Это косвенные расходы организации, которые не зависят от объема реализации и уменьшают базу по налогу на прибыль.

Ставки налога на прибыль

Основная ставка налога на прибыль составляет 20 процентов.
Налоговые платежи распределяются между бюджетами следующим образом:
3 процента идет в федеральный бюджет;
17 процентов от налоговой прибыли зачисляют региональный бюджет.
Такое распределение будет действовать до 2024 года.
Льготные ставки налога

Налог на прибыль в 2016 году

Суть изменений	До 2016 года	С 2016 года
Больше компаний получат возможность вносить авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. (п. 3 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ, в ред. Федерального закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ)	Компания обязана платить авансы ежеквартально при выручке в 10 млн руб. за квартал. Для новых компаний - 1 млн руб. в месяц и 3 млн руб. за квартал.	Компания обязана платить авансы ежеквартально при выручке в 15 млн руб. за квартал. Для новых компаний - 5 млн руб. в месяц и 15 млн руб. за квартал.
В налоговом учете стоимость основных средств и НМА выросла.  (п. 1 ст. 256 НК РФ, в ред. Федерального закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ)	Амортизируемым признается основные средства и НМА с первоначальной стоимостью 40 000 руб.	Амортизируемым в налоговом учете признаются НМА и ОС с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Для объектов, введенных в эксплуатацию с 1 января 2016 г.
Изменятся предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок. (п. 1.2 ст. 269 НК РФ, в ред. Федерального закона от 8 марта 2015 г. № 32-ФЗ)	Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль предельные значения процентов по таким обязательствам составляют от 0 до 180% ключевой ставки ЦБ РФ.	Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль предельные значения процентов по таким обязательствам составляют от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ РФ.
Медицинские и образовательные смогут применять нулевую ставку. (п. 3, 6 ст. 284.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 110-ФЗ)	В Налоговом кодексе нет нормы, позволяющей образовательным и медицинским организациям, которые присматривают и ухаживают за детьми, использовать нулевую ставку налога на прибыль.	Медицинские и образовательные организации смогут применять нулевую ставку налога, если занимаются уходом и присмотром за детьми.

Расходы на стоянку и мойку

«…Наша компания на общем режиме. Собираемся приобрести автомобиль. Собственного гаража у нас нет, поэтому ежемесячно будем оплачивать стоянку около нашего офиса. Также периодически будем пользоваться услугами автомойки. Вправе ли мы учесть такие расходы при расчете налога на прибыль?..»— Из письма главного бухгалтера Татьяны Костяковой, г. Домодедово Московской обл.

Да, Татьяна, вправе.

Кодекс разрешает учитывать расходы на содержание служебных автомобилей (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). А к ним, в частности, относятся затраты на стоянку и мойку.

Чтобы списать расходы, их надо подтвердить документами (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если компания оплачивает стоянку и мойку через сотрудника, например водителя, то он должен составить авансовый отчет и приложить к нему оправдательные документы — чеки, квитанции об оплате. Если же компания перечисляет деньги за парковку или за автомойку по безналу, то расходы подтвердят акты об оказании услуг.

Памятка о предоставлении отчетов по налогу на прибыль

9 января 2014

Представление уведомления об отказе от освобождения на использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика начиная с 2014 года.
Форма уведомления утверждена приказом Минфина России от 30.12.10 № 196н (ред. от 18.07.2011).

Плательщики

Организации, получившие ранее статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» и использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в 2013 году.