Как ФНС проверяет первичку, расходы и убытки по налогу на прибыль

Вопрос:Как инспекторы подходят к ошибкам в первичке? Обязательно ли исправлять мелкие недочеты?
Важно понимать, влечет ли ошибка в первичном документе искажение фактов хозяйственной жизни. Если нет, то исправлять ее не обязательно. Но при условии, что ошибка не помешает идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, работ, услуг, их стоимость и другие обстоятельства, которые обусловливают порядок налогообложения.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году компании могут перечислять тремя способами. Какой способ выбрать, зависит от величины доходов. Подробную инструкцию о том, как определить сумму аванса к уплате в 2019 году, как перечислять авансовые платежи в бюджет.
Есть три варианта, как платить авансы по прибыли: ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, ежемесячно по фактической прибыли или ежеквартально. 

Инвестиционный налоговый вычет

Что это такое, как получить

 В 2019 году компании могут снизить налог на прибыль за счет инвестиционного вычета, если покупали или производили ремонт, реконструкцию или модернизацию основных средств.

Ошибки бухгалтера в декларации по прибыли

         Проверьте декларацию по налогу на прибыль, если еще не сдали ее. 
Отчет уже отправили в инспекцию? 
Все равно перепроверьте – обнаружив ошибку раньше инспекторов и подав уточнения, избежите штрафов.
Декларацию по прибыли с ошибками не примут. 
Если опоздали с отчетом, то заплатите штраф или заблокируют счета. 
Если отчет все-таки приняли, но вы исказили налог и это вскроется, то придется отдать недоимку и пени. 
Ошибки бухгалтера в декларации по прибыли
        1. Прямые расходы указали неверно
Стоимость покупки товаров – это прямые расходы. 
В декларации такие затраты следует отражать по строке 020 приложения 2 к листу 02. 
Однако стоимость товаров часто показывают по строке 010 «Прямые расходы,

Как уменьшить налог на прибыль

Но есть степень риска. Читайте.

Способ № 1. Создаем резерв по сомнительным долгам в конце года.
В чем риск.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2019 году предназначена для раскрытия данных о налоговых платежах. Но не всех.
В строке 041 приложения 2 компании отражают налоги, сборы и страховые взносы, которые включают в прочие расходы (письмо ФНС от 11.04.2017 № СД-4-3/6877@). 
Это косвенные расходы организации, которые не зависят от объема реализации и уменьшают базу по налогу на прибыль.

Ставки налога на прибыль

Основная ставка налога на прибыль составляет 20 процентов.
Налоговые платежи распределяются между бюджетами следующим образом:
3 процента идет в федеральный бюджет;
17 процентов от налоговой прибыли зачисляют региональный бюджет.
Такое распределение будет действовать до 2024 года.
Льготные ставки налога

Разрешили два года работать без кассы

Предприниматели без сотрудников еще два года смогут работать без онлайн-касс.
Но при условии, что ИП продает товары собственного производства. 

Налог на прибыль в 2016 году

Суть изменений	До 2016 года	С 2016 года
Больше компаний получат возможность вносить авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. (п. 3 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ, в ред. Федерального закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ)	Компания обязана платить авансы ежеквартально при выручке в 10 млн руб. за квартал. Для новых компаний - 1 млн руб. в месяц и 3 млн руб. за квартал.	Компания обязана платить авансы ежеквартально при выручке в 15 млн руб. за квартал. Для новых компаний - 5 млн руб. в месяц и 15 млн руб. за квартал.
В налоговом учете стоимость основных средств и НМА выросла.  (п. 1 ст. 256 НК РФ, в ред. Федерального закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ)	Амортизируемым признается основные средства и НМА с первоначальной стоимостью 40 000 руб.	Амортизируемым в налоговом учете признаются НМА и ОС с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Для объектов, введенных в эксплуатацию с 1 января 2016 г.
Изменятся предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок. (п. 1.2 ст. 269 НК РФ, в ред. Федерального закона от 8 марта 2015 г. № 32-ФЗ)	Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль предельные значения процентов по таким обязательствам составляют от 0 до 180% ключевой ставки ЦБ РФ.	Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль предельные значения процентов по таким обязательствам составляют от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ РФ.
Медицинские и образовательные смогут применять нулевую ставку. (п. 3, 6 ст. 284.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 110-ФЗ)	В Налоговом кодексе нет нормы, позволяющей образовательным и медицинским организациям, которые присматривают и ухаживают за детьми, использовать нулевую ставку налога на прибыль.	Медицинские и образовательные организации смогут применять нулевую ставку налога, если занимаются уходом и присмотром за детьми.

Будем на Ты с бухгалтерией: Делаем запись в трудовой книжке

Будем на Ты с бухгалтерией: Делаем запись в трудовой книжке: Запись в трудовую книжку разрешается делать синим, фиолетовым и черным цветом. Сокращения в трудовой книжке не допускаются.

Транспортная накладная является необходимым документом для подтверждения затрат на перевозку грузов автомобильным транспортом

Транспортная накладная является необходимым документом для подтверждения затрат на перевозку грузов автомобильным транспортом
Документом, который подтверждает заключение договора перевозки груза, является транспортная накладная. Форма и порядок заполнения этого документа установлены Правилами перевозки грузов автомобильным транспортом (далее — Правила перевозки грузов)*. Помимо транспортной накладной при перевозке грузов применяется еще и товарно-транспортная накладная (форма № 1-Т). Она предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом. Форма № 1-Т утверждена постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78. В Минфине отмечают, что для подтверждения заключения договора перевозки груза (а значит, и для подтверждения расходов на перевозку) необходимо наличие транспортной накладной. Специалисты ведомства ссылаются на пункт 2 статьи 785 ГК РФ. В нем сказано, что заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной. Кроме того, оформление транспортной накладной в качестве документа, подтверждающего заключение договора перевозки груза, предусмотрено пунктом 6 Правил перевозки грузов. * Утверждены постановлением Правительства РФ от 15.04.11 № 272.

Расходы на обучение в автошколе

У нас торговая компания. Сотрудники развозят товары покупателям по домам. Одного водителя хотим перевести с легковой на грузовую машину. Для этого надо открыть новую категорию в правах. Мы оплатим обучение в автошколе. Вправе ли мы учесть в расходах стоимость обучения?..» — Из письма главного бухгалтера Светланы Чаковой, г. Санкт-Петербург(по материалам Газеты "Учет. Налоги. Право")

Да, Светлана, вправе. Но для этого есть несколько условий.
Компания вправе списать расходы на обучение сотрудников (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но, во-первых, списать расходы можно, только если у автошколы есть лицензия. Во-вторых, в трудовой договор необходимо включить условие об обучении за счет организации. Срок действия договора должен составлять не менее года. И в-третьих, документы, подтверждающие расходы на обучение (акты об оказании услуг, платежки и т. п.), надо хранить в течение срока договора с автошколой и одного года работы сотрудника по трудовому договору, но не менее четырех лет (п. 3 ст. 264 НК РФ). Если сотрудник уволится досрочно, то расходы на обучение потребуется включить в доходы в периоде, в котором прекратил действие трудовой договор.

Расходы на стоянку и мойку

«…Наша компания на общем режиме. Собираемся приобрести автомобиль. Собственного гаража у нас нет, поэтому ежемесячно будем оплачивать стоянку около нашего офиса. Также периодически будем пользоваться услугами автомойки. Вправе ли мы учесть такие расходы при расчете налога на прибыль?..»— Из письма главного бухгалтера Татьяны Костяковой, г. Домодедово Московской обл.

Да, Татьяна, вправе.

Кодекс разрешает учитывать расходы на содержание служебных автомобилей (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). А к ним, в частности, относятся затраты на стоянку и мойку.

Чтобы списать расходы, их надо подтвердить документами (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если компания оплачивает стоянку и мойку через сотрудника, например водителя, то он должен составить авансовый отчет и приложить к нему оправдательные документы — чеки, квитанции об оплате. Если же компания перечисляет деньги за парковку или за автомойку по безналу, то расходы подтвердят акты об оказании услуг.

Безнадежные долги можно учитывать в текущих расходах

Компаниям необязательно списывать любую безнадежную задолженность за счет резерва по сомнительным долгам. Долги, которые не связаны с реализацией товаров, работ или услуг, можно включить в расходы. К такому выводу недавно пришли судьи в постановлении Президиума ВАС РФ от 17.07. 2014 г. № 4580/14.
А так же
 Специалисты Минфина напомнили, что кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности необходимо включить во внереализационные доходы. Подтверждающими документами будут: результаты инвентаризации и приказ руководителя компании (письмо Минфина от 12.09.2014 г. № 03-03-РЗ/45767). Отражать такие доходы надо на конец того отчетного периода, в котором истек срок исковой давности.

Списание безнадежных долгов. Оформляем документы

Списание безнадежных долгов. Оформляем документы

Бумагам, которыми оформляют списание безнадежного долга, советуем уделить особое внимание. Проверьте, все ли документы у вас есть на руках, и оформите недостающие. Так вы будете готовы в случае проверки предоставить налоговикам полный пакет подтверждающих бумаг.
Вот основной перечень документов, которыми оформляют списание безнадежных долгов

Причина, по которой можно считать долг безнадежным	Особые документы, которые понадобятся для списания долга	Основной набор бумаг, который должен быть
По задолженности прошел срок исковой давности (три года)	Акты сверки или другие документы, которые подтверждают, что контрагент признал долг, когда срок давности прерывался	Договор, первичные документы, акт инвентаризации расчетов, бухгалтерская справка, приказ руководителя о списании долга
У контрагента отсутствует имущество. Или невозможно установить местонахождение должника	Постановление судебного пристава об окончании исполнительного производства (п. 2 ст. 266 Налогового кодекса РФ)	-----//-----
Партнер признан банкротом	Выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации должника	-----//-----
Контрагент ликвидирован	-----//-----	-----//-----

Памятка о предоставлении отчетов по налогу на прибыль

9 января 2014

Представление уведомления об отказе от освобождения на использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика начиная с 2014 года.
Форма уведомления утверждена приказом Минфина России от 30.12.10 № 196н (ред. от 18.07.2011).

Плательщики

Организации, получившие ранее статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» и использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в 2013 году.